Per la gioia di molti professionisti senza scopo di lucro, la pandemia ha portato a un aumento delle donazioni illimitate nel 2020 e nel 2021 per le loro organizzazioni. Molte persone nel mondo senza scopo di lucro preferiscono le donazioni illimitate perché possono essere utilizzate per qualsiasi scopo, a differenza delle donazioni limitate, che possono essere utilizzate solo in un modo particolare secondo i desideri del donatore. Sebbene alcune organizzazioni possano aver registrato un aumento delle donazioni illimitate, le donazioni limitate non vengono annullate e, se utilizzate in modo efficace, possono essere una parte importante della raccolta fondi per una campagna di capitali o un nuovo programma.
Quando un’organizzazione no profit accetta donazioni limitate, sorge l’obbligo da parte dell’organizzazione di rispettare eventuali restrizioni stabilite dal donatore. Il mancato rispetto di tale dovere può esporre l’organizzazione ad azioni esecutive da parte delle autorità di regolamentazione statali di beneficenza, potenziali azioni legali del finanziatore e danni reputazionali che erodono la fiducia del donatore. Comprendendo appieno la legalità delle donazioni limitate, le organizzazioni non profit possono aiutare a ridurre i rischi associati all’accettazione di regali limitati e imparare a usarli al massimo delle loro potenzialità.
Comprendere le dotazioni rispetto ad altri tipi di donazioni limitate
Il personale addetto allo sviluppo deve capire esattamente cosa si intende con il termine “dotazione”. Un’organizzazione no profit con una vera e propria dotazione non può spendere il capitale della donazione e può spendere solo il reddito guadagnato da essa. L’organizzazione può anche essere soggetta a ulteriori restrizioni imposte dai donatori sull’uso del reddito guadagnato dal principale.
Un’offerta di un donatore per “creare una dotazione” o “donare una dotazione” dovrebbe essere discussa con il donatore per garantire che sia il donatore che l’organizzazione comprendano:
- Che tipo di regalo intende fare il donatore.
- Se l’organizzazione non profit potrà utilizzare la donazione o verrà investita.
- Se la donazione sarà investita, se l’organizzazione no profit potrà utilizzare solo il reddito.
- Se ci sono circostanze in cui l’organizzazione no profit può utilizzare il capitale.
L’organizzazione dovrebbe verificare che il donatore intenda veramente creare una vera dotazione limitando l’organizzazione no profit a utilizzare solo il reddito (e non il capitale) della donazione se le parti intendono chiamare la donazione una “dotazione”.
Il personale senza scopo di lucro dovrebbe fare attenzione a non usare con noncuranza il termine “dotazione”. Ad esempio, se un dipendente inviasse un’e-mail, dicendo: “Grazie per la generosa dotazione”, a un donatore che pensava di fare un regalo illimitato, quell’e-mail potrebbe creare confusione e bloccare i finanziamenti necessari. Il linguaggio usato per descrivere il regalo dovrebbe essere preciso in modo che nessuna delle parti venga lasciata confusa o, peggio, in acqua calda con gli enti di beneficenza.
Le restrizioni possono essere modificate, ma solo in circostanze specifiche
Secondo le leggi statali, le organizzazioni non profit generalmente non possono rimuovere le restrizioni imposte dai donatori o utilizzare il capitale di una dotazione senza uno sforzo significativo. L’ Uniform Prudent Management of Institutional Funds Act (UPMIFA), adottato in tutti gli stati ad eccezione della Pennsylvania, consente a un’organizzazione no profit di rilasciare o modificare una restrizione solo se il donatore acconsente per iscritto.
Se non è possibile ottenere il consenso del donatore, molto probabilmente perché il donatore è deceduto, nella maggior parte dei casi, l’unico altro modo per modificare una restrizione di un’organizzazione no profit è chiedere l’approvazione del tribunale. Le organizzazioni possono avviare questo processo dandone avviso all’agenzia statale di beneficenza e presentando una petizione in tribunale. Anche in questo caso, un tribunale può modificare una restrizione solo se viene soddisfatto un determinato standard. Ad esempio, le restrizioni sull’uso o sullo scopo possono essere modificate da un tribunale solo se la restrizione è diventata illegale, impraticabile, impossibile da raggiungere o dispendiosa.
L’approvazione del tribunale potrebbe non essere richiesta per fondi molto piccoli e vecchi. Ad esempio, in California, un’organizzazione no profit può rilasciare una restrizione senza l’intervento del tribunale se il fondo vincolato ha un valore inferiore a $ 100.000; più di 20 anni; e la restrizione è illegale, impraticabile, impossibile da raggiungere o dispendiosa. Tuttavia, l’organizzazione no profit deve dare un preavviso di 60 giorni al procuratore generale e all’ultimo indirizzo noto del donatore.
Soddisfare gli standard UPMIFA per rilasciare regali limitati può essere complicato e costoso. Di conseguenza, le organizzazioni senza scopo di lucro dovrebbero cercare la guida di un consulente legale esperto prima di modificare qualsiasi restrizione o utilizzare il capitale di una dotazione. Pertanto, le organizzazioni non profit vorranno considerare attentamente le restrizioni e i termini delle donazioni prima di essere accettate.
Fai in modo che le donazioni limitate funzionino per te
Quando un donatore offre una donazione limitata, sia il donatore che il personale no profit dovrebbero porsi alcune domande chiave:
- La restrizione è in linea con lo scopo di beneficenza esente dell’organizzazione?
- È in linea con gli obiettivi strategici del donatore?
- L’organizzazione può rispettare le restrizioni, sia dal punto di vista programmatico che amministrativo?
- Il regalo soddisfa i criteri della politica di accettazione dei regali dell’organizzazione, se esiste?
- L’organizzazione ha regole, standard, procedure o limitazioni aggiuntive relative alle donazioni limitate?
Quando l’organizzazione e il donatore possono rispondere a queste domande con sicurezza e sono ugualmente soddisfatti delle risposte, è probabile che la donazione sia una buona combinazione. Se c’è qualche dubbio che la donazione possa essere utilizzata al meglio, è un segno che il donatore e l’organizzazione dovrebbero fare un passo indietro e riconsiderare la loro partnership. A lungo termine, è molto meno costoso rifiutare una fonte di finanziamento che gestire una donazione che fa più male che bene.